Уступка долга: как избежать доначислений

[Stokrat]

Право требования долга можно уступить третьему лицу, а разницу между долгом и вырученной за него суммой можно включить в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль. Такое право дает п.2 ст.279 НК РФ. Причем в этом пункте нет никаких ограничений кроме того, что переуступать долг можно, когда пройдет срок его погашения по договору. Но налоговики могут увидеть в этом необоснованную выгоду и доначислить налог.

Если такое случится, тебя спасут аргументы (основано на судебной практике):

• ты сделал все возможное, чтобы вернуть долг самостоятельно. Предоставь доказательства: переписку, свидетельские показания, решения суда и т.д.;

• у должника и/или в целом в отрасли плохо шли дела, и перспективы взыскать долг были плохие. Здесь нужны будут данные из отчетности должника и другая подтверждающая информация, например, из СМИ;

• была деловая цель. Например, тебе очень нужны были оборотные средства или деньги для расчетов с контрагентами, а собственных не хватало. Выгоднее было переуступить долг, чем получить санкции за несвоевременную оплату. Тут понадобятся подтверждающие документы из которых видно, когда и сколько денег надо было заплатить, сколько денег было у компании на тот момент и сколько ожидалось получить.

Еще аргумент – на взыскание долга пришлось бы сильно потратиться: судебные расходы, зарплата персонала, который этим занимается, командировки и т.д. (расходы расписать), и выгоднее было переуступить долг.

Но если ты контролировал должника, то вряд ли все это поможет.

И не забывай, что это не ты должен доказывать, что у тебя не было умысла уйти от налогов, а они должны доказать, что умысел был.