Stokrat
Модератор
Модератор
Stokrat
Модератор
Модератор
- Сообщения
- 11,944
- Реакции
- 1,525
Как упрощенец может получить денежный транш от дружественной компании без уплаты единого налога с полученных средств
Для этих целей потребуется наличие долга третьего лица, который потенциально можно уступить дружественному партнеру, от которого нужно получить деньги.
Как известно, у продавца долга – цедента, который применяет УСН, вся выручка от продажи долга должна включаться в облагаемые единым налогом доходы, а расходы, связанные с цессией учитывать нельзя, даже если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, заключение договора уступки права требования выглядит не лучшим решением.
К тому же в доходы надо включать всю сумму, которая поступила от цессионария в счет погашения приобретенного права требования. В эту сумму включается как сумма основанного долга, так и проценты, начисленные до переуступки (письмо Минфина № 03-11-06/2/80114 от 11.09.2020года).
Но, упрощенец может избежать негативных последствий уступки права требования долга, если заменит цессию договором поручительства, либо будет использовать независимую гарантию.
Чтобы сэкономить налоги подпишите вместо договора уступки права требования договор поручительства за должника. Поручителем в этом случае выступает тот, кто покупает долг, то есть не состоявшийся цессионарий. Для заключения такой сделки не требуется согласие должника. Вместо оплаты за покупку цессии лицо, поручитель гасит долг за должника, который не выполнил свои обязательства.
Для упрощенца-кредитора полученная сумма будет являться возвратом долга, а не доходом по цессии, поэтому единый налог с нее начисляется.
Поручитель же в порядке регресса получает право потребовать долг с должника. Но лишь в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора (ст. 365 ГК РФ). Поэтому минус схемы заключается в том, что формально поручитель не сумеет получить прибыль от такой сделки, но и дополнительной налоговой нагрузки у него не возникнет.
Например, Компания Б должна компании А - 1 млн. руб. за поставленные товары, оформляется договор, по которому поручителем по долгу выступает компании С, которая рассчитывается с кредитором (компанией А) и выплачивает ей - 1 млн. руб. В дальнейшем как поручитель компания С сможет потребовать у компании Б тоже – 1 млн. руб.
Схоже действует схема с оформлением вместо договора цессии независимой гарантии, которую вправе выдавать и коммерческие предприятия (гл. 23 ГК РФ). По ней принципал также обязан возместить гаранту выплаченные в соответствии с условиями независимой гарантии денежные суммы, если соглашением о выдаче гарантии не предусмотрено иное (ст. 379 ГК РФ). Оформление этой сделки также не приведет к увеличение налоговой нагрузки ни у одной из сторон.
Чтобы не возникало налоговых рисков, внедрение обоих способов требует грамотного, юридически обоснованного подхода к оформлению договоров и сопутствующей первички.
@oooavirta
Для этих целей потребуется наличие долга третьего лица, который потенциально можно уступить дружественному партнеру, от которого нужно получить деньги.
Как известно, у продавца долга – цедента, который применяет УСН, вся выручка от продажи долга должна включаться в облагаемые единым налогом доходы, а расходы, связанные с цессией учитывать нельзя, даже если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, заключение договора уступки права требования выглядит не лучшим решением.
К тому же в доходы надо включать всю сумму, которая поступила от цессионария в счет погашения приобретенного права требования. В эту сумму включается как сумма основанного долга, так и проценты, начисленные до переуступки (письмо Минфина № 03-11-06/2/80114 от 11.09.2020года).
Но, упрощенец может избежать негативных последствий уступки права требования долга, если заменит цессию договором поручительства, либо будет использовать независимую гарантию.
Чтобы сэкономить налоги подпишите вместо договора уступки права требования договор поручительства за должника. Поручителем в этом случае выступает тот, кто покупает долг, то есть не состоявшийся цессионарий. Для заключения такой сделки не требуется согласие должника. Вместо оплаты за покупку цессии лицо, поручитель гасит долг за должника, который не выполнил свои обязательства.
Для упрощенца-кредитора полученная сумма будет являться возвратом долга, а не доходом по цессии, поэтому единый налог с нее начисляется.
Поручитель же в порядке регресса получает право потребовать долг с должника. Но лишь в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора (ст. 365 ГК РФ). Поэтому минус схемы заключается в том, что формально поручитель не сумеет получить прибыль от такой сделки, но и дополнительной налоговой нагрузки у него не возникнет.
Например, Компания Б должна компании А - 1 млн. руб. за поставленные товары, оформляется договор, по которому поручителем по долгу выступает компании С, которая рассчитывается с кредитором (компанией А) и выплачивает ей - 1 млн. руб. В дальнейшем как поручитель компания С сможет потребовать у компании Б тоже – 1 млн. руб.
Схоже действует схема с оформлением вместо договора цессии независимой гарантии, которую вправе выдавать и коммерческие предприятия (гл. 23 ГК РФ). По ней принципал также обязан возместить гаранту выплаченные в соответствии с условиями независимой гарантии денежные суммы, если соглашением о выдаче гарантии не предусмотрено иное (ст. 379 ГК РФ). Оформление этой сделки также не приведет к увеличение налоговой нагрузки ни у одной из сторон.
Чтобы не возникало налоговых рисков, внедрение обоих способов требует грамотного, юридически обоснованного подхода к оформлению договоров и сопутствующей первички.
@oooavirta
